Банковская выписка показывает перечисление денег, а справка о принадлежности сумм ЕНП — их движение в налоговом учёте. Сопоставлять нужно одинаковый период и одного плательщика. Это практическое руководство, проверенное 14 октября 2026 года; базовое разъяснение ФНС опубликовано 14 февраля 2024 года и не является новой октябрьской нормой.

Выберите вопрос, на который должна ответить справка

В разъяснении ФНС справка включает начальный остаток, поступившие суммы, списания и конечный остаток. Внутри поступлений и списаний показаны даты, суммы и документы-основания. Сокращённый вариант агрегирует операции в пределах дня. При возражениях по показателям ФНС предлагает обратиться за сверкой.

Для магазина полезно заранее записать, что именно не сходится: банк перечислил больше, чем видно в поступлениях; сумма поступила, но распределилась иначе; остаток отличается от рабочего расчёта. Эти вопросы требуют разных строк документа. Не заказывайте случайный период только потому, что он выбран по умолчанию: если спорный платёж сделан на границе месяца, узкий диапазон может исключить нужную операцию.

Сопоставьте поступления с банковскими документами

Редакционный порядок проверки: подготовьте список исполненных платёжных поручений, их даты, суммы и реквизиты плательщика. Для каждой строки найдите соответствующее поступление в справке. Если отображается общий дневной итог, не объявляйте отдельный платёж пропавшим, пока не разложили сумму на составляющие.

Например, два перечисления за один день в сокращённой справке могут потребовать проверки через общий итог. Это условный пример способа сверки, а не утверждение о конкретном счёте. Разница между проектом поручения и исполненным платежом разобрана в материале о статусах банковского обмена. Выплаты маркетплейса не включайте в перечень ЕНП только по совпадению даты.

Отделите распределение от поступления

Следующий этап — расходная часть справки. ФНС различает, в частности, возврат денег, зачёт другому лицу и списание в счёт обязательства. Поэтому уменьшение остатка не всегда означает, что нужный продавцу налог уже погашен.

Свяжите спорную строку с её документом-основанием и обязательством. Не исправляйте внутреннюю таблицу подбором цифры, которая делает итог красивым. Сохраните первоначальный расчёт и отдельную колонку с подтверждёнными данными. Для обсуждения с бухгалтером удобнее одна конкретная строка расхождения, чем пачка несортированных скриншотов. Налоговый доход при этом определяется по своим правилам: выплата площадки не равна выручке на УСН.

Как подготовить сверку

Соберите период, исходную справку, платёжные документы и таблицу несовпадений. В каждой строке укажите ожидаемое значение, фактическое и основание ожидания. Это редакционная рекомендация по организации проверки, а не замена установленной формы обращения.

После получения ответа повторно сверьте именно спорные операции. Новый общий остаток без расшифровки ещё не объясняет причину прежней разницы. Завершённая сверка должна давать бухгалтеру понятную связь между банковским платежом и налоговым учётом, а не только подтверждение отправленного запроса.